• Irene Mora

DECLARACIONES Y AUTOLIQUIDACIONES TRIMESTRALES A PRESENTAR POR AUTÓNOMOS, EMPRESARIOS Y PROFESIONALE


En este artículo resumiremos las obligaciones fiscales habituales del tercer trimestre, con los modelos y tributos pendientes de entregar y declarar, en el que no hemos recogido las situaciones especiales u otro tipo de impuestos. Este tipo de impuestos atañen a aquellas empresas que se dedican a la fabricación. Pero también los sufren todas las organizaciones sujetas a abonar el impuesto especial sobre la electricidad (grandes empresas) o los impuestos medioambientales (modelo 585 para el pago fraccionado del tercer trimestre).

El día 20 del mes siguiente a la finalización de cada trimestre es generalmente el último día para presentar las declaraciones trimestrales de IVA e IRPF y realizar las correspondientes liquidaciones. En este mes de octubre, el límite del plazo coincide con el lunes 21, el primer día hábil tras la fecha establecida como plazo de presentación, para la liquidación trimestral de IRPF (modelos 111 y 115), para el plazo para la entrega de la liquidación trimestral de IVA (modelo 303), así como para otros (las retenciones sobre los alquileres utilizados para las actividades profesionales y la declaración de las rentas de capital, así como el segundo pago fraccionado del Impuesto de Sociedades).

Los modelos que deben presentar son diferentes dependiendo de:

  • El tipo de empresa que sea (persona física o sociedad.

  • El tipo de actividad que realiza.

  • Las obligaciones que cada uno haya comunicado a la Agencia Tributaria al dar de alta el negocio, que se realiza mediante la declaración censal (modelo 036 ó 037).

SOCIEDADES

RENTA y SOCIEDADES – Declaraciones y autoliquidaciones trimestrales

Del 1 de octubre al 16 de octubre (domiciliadas).

  • Declaración de retenciones e ingresos a cuenta, en relación con rendimientos del trabajo, profesionales, premios y capital mobiliario, correspondientes al tercer trimestre de 2019 (modelos 111-123).

  • Declaración de retenciones e ingresos a cuenta, en relación con rendimientos procedentes del arrendamiento de inmuebles, correspondientes al tercer trimestre de 2019 (modelo 115).

  • Modelo 117 de Retenciones e ingresos a cuenta procedentes de acciones y participaciones en IIC. Se trata de una presentación trimestral (abril, julio, octubre y enero) y se declaran las retenciones o ingresos a cuenta efectuados sobre las rentas o ganancias patrimoniales obtenidas como consecuencia de las transmisiones o reembolsos de acciones y participaciones representativas del capital o del patrimonio de las instituciones de inversión colectiva (I.I.C)

  • Declaración pago a cuenta del Impuesto sobre Sociedades correspondiente al segundo periodo de 2019 (modelo 202). El Impuesto de sociedades grava la renta de las sociedades y otras entidades (asociaciones, fundaciones, etc.) residentes en todo el territorio español.

IVA – Declaraciones y autoliquidaciones trimestrales

Del 1 de octubre al 16 de octubre (domiciliadas).

Las operaciones realizadas por empresarios o profesionales a título oneroso están sujetas al IVA (se incluyen las entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas en territorio de aplicación del impuesto, consecuencia del desarrollo de actividades económicas).

  • Declaración-liquidación de IVA correspondiente al tercer trimestre de 2019 (modelo 303).

Del 1 de octubre al 21 de octubre

  • Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias correspondiente al tercer trimestre (modelo 349).

Importante: Si no se domicilia el pago, en octubre se puede hasta el día 21, presentar entre otros los siguientes modelos: 111, 115, 123, 202 y 303.

AUTÓNOMOS, EMPRESARIOS Y PROFESIONALES

RENTA – Declaraciones y autoliquidaciones trimestrales

Del 1 de octubre al 16 de octubre (domiciliadas)

  • Estimación directa - Modelo 130: declaración trimestral del impuesto de la renta de las personas físicas (IRPF) en el que se liquida el pago fraccionado de este impuesto.

  • Estimación objetiva - Modelo 131: declaración de las retenciones a cuenta de IRPF para aquellos autónomos que se encuentren en régimen de estimación objetiva, también conocido como sistema de módulos

  • Declaración de retenciones e ingresos a cuenta, en relación con rendimientos del trabajo, profesionales, premios y capital mobiliario, correspondientes al tercer trimestre de 2019 (modelos 111-123).

  • Declaración de retenciones e ingresos a cuenta, en relación con rendimientos procedentes del arrendamiento de inmuebles, correspondientes al tercer trimestre de 2019 (modelo 115).

IVA – Declaraciones y autoliquidaciones trimestrales

Del 1 de octubre al 16 de octubre (domiciliadas)

  • Declaración-liquidación de IVA correspondiente al tercer trimestre de 2019 (modelo 303).

Del 1 de octubre al 21 de octubre

  • Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias correspondiente al tercer trimestre (modelo 349).

Importante: Si no se domicilia el pago, en octubre se puede hasta el día 21, presentar entre otros los siguientes modelos: 111, 115, 123, 130, 131 y 303.

HASTA EL 30 DE OCTUBRE

Para aquellos que presentan el IVA mes a mes, es el último día para presentar el de septiembre.

HASTA EL 31 DE OCTUBRE

Será el último día para presentar las cuentas y operaciones del tercer trimestre de 2018 para aquellos titulares que no hayan facilitado todavía el NIF a las entidades de crédito y lo deberán hacer a través del Modelo 195.

También se deberán presentar las declaraciones informativas del tercer trimestre de la cesión de uso de viviendas con fines turísticos con el Modelo 179.

NOVIEMBRE Y DICIEMBRE 2019

HASTA EL 5 DE NOVIEMBRE

RENTA

No nos podemos olvidar del Ingreso del segundo plazo de la declaración anual del IRPF de 2018 si se fraccionó el pago, pues el 5 de noviembre nos lo cargarán en la cuenta bancaria que indicamos en su día cuando presentamos la declaración de la Renta.

DEL 01 HASTA EL 20 DE DICIEMBRE DE 2019

  • Modelo 202, tercer período pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades. Deberemos de presentar este modelo, al igual que en octubre, para realizar el pago a cuenta del Impuesto sobre Sociedades.

Hasta el 02/12/2019

  • Modelo 232. Operaciones vinculadas y de operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios calificados como paraísos. El plazo de presentación del modelo 232 es el mes siguiente a los diez meses posteriores a la conclusión del período impositivo al que se refiera la información a suministrar. Por tanto, cuando se trate de contribuyentes cuyo ejercicio económico coincida con el año natural, el plazo de presentación de la declaración queda fijado desde el 1 al 30 de noviembre. Como este año cae en sábado se pasa al lunes, 2 de diciembre

HASTA EL 31 DE DICIEMBRE

  • El 31 de diciembre es el último día en el que se puede cambiar la forma de tributar el IRPF (modelo 036 o 037).

DECISIONES ANTES DEL CIERRE EN EL IRPF Y EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Tampoco nos podemos olvidar que el cierre del año está a la vuelta de la esquina y estos últimos meses que quedan hasta el 31 de diciembre son cruciales para poder planificar el cierre del ejercicio. Para ello, es conveniente estimar los ingresos y gastos del ejercicio con el fin de hacer una valoración lo más ajustada posible que nos permita saber lo que pagaremos en RENTA o en Impuesto sobre Sociedades. De esta manera podremos hacer una planificación fiscal antes de que termine el año que nos permita reducir al máximo nuestra factura fiscal.

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AUTÓNOMOS, EMPRESARIOS Y PROFESIONALES


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